中级职称考试《财务管理》每日一练
【单项选择题】某企业年销售收入为3600万元,信用条件为“2/20,n/30”时,预计有40%(按销售额计算)的客户选择享受现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则下列选项说法中,错误的是( )。(一年按360天计算)
A.平均收账天数为26天
B.现金折扣成本为28.8万元
C.应收账款占用资金为59.6万元
D.应收账款占用资金应计利息为15.6万元
【正确答案】 C
【答案解析】平均收账天数=20×40%+30×60%=26(天);现金折扣成本=3600×40%×2%=28.8(万元);应收账款占用资金=3600/360×26×60%=156(万元);应收账款占用资金应计利息=156×10%=15.6(万元)。
【判断题】相对于企业长期债券筹资,短期融资券的筹资成本较高。( )
【正确答案】 错
【答案解析】短期融资券在较短期间内就可以收回本息,投资风险小,所以融资成本低。短期融资券筹资的特点:
1.短期融资券的筹资成本较低。相对于发行公司债券筹资而言,发行短期融资券的筹资成本较低。
2.短期融资券筹资数额比较大。相对于银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数额比较大。
3.发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业,才能发行短期融资券筹资。
【判断题】在使用零余额账户付款管理模式下,企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。(★)( )
【正确答案】 对
【答案解析】使用零余额账户,即企业与银行合作,保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备,而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时,所需要的资金立即从主账户划拨过来,从而使更多的资金可以用作他用。
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