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《初级会计实务》辅导――财务报表(4)


  参考答案:

  (1) ①

  借:银行存款 50

  贷:坏账准备 50

  或者:

  借:银行存款 50

  贷:应收账款 50

  借:应收账款 50

  贷:坏账准备 50

  ②

  借:原材料  840

  应交税费――应交增值税(进项税额) 142.8

  贷:实收资本  982.8

  ③借:管理费用  2

  贷:低值易耗品  2

  ④借:坏账准备 80

  贷:应收账款 80

  ⑤借:待处理财产损溢   117

  贷:原材料  100

  应交税费――应交增值税(进项税额转出)17

  ⑥借:应收股利  200

  贷:长期股权投资――损益调整  200

  ⑦

  借:银行存款 200

  贷:应收股利 200

  ⑧借:长期股权投资――损益调整 300

  贷;投资收益  300

  ⑨借:原材料  30

  应交税费――应交增值税(进项税额)5.1

  贷:应收票据  32

  银行存款  3.1

  (2)

  计提减值前长期股权投资的账面余额=550-200+300=650(万元)

  应该计提的减值金额=650-560=90(万元)

  借:资产减值损失 90

  贷:长期股权投资减值准备 90

  (3)存货的账面余额=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(万元),期末存货的可变现净值为1800万元,应将原已计提的存货跌价准备的金额全部转回的。

  借:存货跌价准备  76

  贷:资产减值损失  76

  (4)计提减值前应收账款的账面余额=300-80=220(万元)

  坏账准备期末贷方余额=30+50-80=0

  当期应该计提的坏账准备的金额=220×10%-0=22(万元)

  借:资产减值损失 22

  贷:坏账准备  22

  (5)

  ①货币资金=450+50+200-3.1=696.9(万元)

  ②存货=(350+300+100+110)+840-2-100+30-76+76=1628(万元)

  ③应收账款=300-80-22=198(万元)

  ④长期股权投资=550-200+300-90=560(万元)

更新时间2022-03-13 10:55:47【至顶部↑】
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