“对于小微企业、银行和会计师事务所，这都是一项积极的举措。”长期致力于中小企业会计、审计服务研究的上海经隆会计师事务所主任会计师李敏，对于上海市财政局出台的这项新政策赞赏有加。

企业难贷银行贷难

小微企业融资难、贷款难，尤其是沿海经济发达地区民营企业的融资难、贷款难，已经是上至国务院总理案头，下至平民百姓饭桌的社会问题。问题的成因是复杂的，其中不乏一些小微企业财会管理能力薄弱，财务报表往往存在缺陷，使得正规银行不敢轻易对其贷款。这就陷入了“企业贷款难获准，银行贷款难放心”的两难境地。

中信银行上海徐家汇支行客户经理黄幼明告诉记者，对于向小微企业贷款，银行通常都非常谨慎。“小微企业的贷款额一般较小，但贷款风险却很大。”她说，受限于成本和人力，银行很难对小微企业的还贷能力进行详尽的实地调查，因这些企业财务管理能力薄弱，其提供的财务报表往往存在缺陷，银行难以为凭。“除非对方能够提供相应的抵押品，否则银行是很难下决心发放贷款的。”银行不贷款给小微企业，损失微乎其微；小微企业若得不到借款，则可能涉及存亡。但在现实经济生活中，小微企业尤其是在其初创阶段，能否拥有一笔充裕的资金，可能左右着其将来的走势。“我们想从银行贷些款子出来，实在是太难了。”上海市一家从事机电产品研发的小型企业负责人告诉记者，银行贷款手续复杂，尤其是需要抵押物，而自己为了创业早就把房产变卖了。如果他从小额贷款公司借贷，不仅利息较高，而且往往也需要提供抵押物。“没办法，我现在主要是靠跟亲戚朋友借款，但这毕竟不是长远之计。”这位负责人很无奈。

上海市集聚了大量小微企业，据不完全统计，上海拥有小微企业超过30万户之多，占全部企业总数的95%以上。小微企业的兴衰存亡，显然不是一个“小而微”的问题。

财政出招破解“两难”

中小企业特别是科技型中小企业是上海“创新驱动、转型发展”的主力军和重要力量，也是促进上海经济持续平稳健康发展的重要基础。当前，上海中小企业发展面临诸多困难，其中资金总体偏紧、银行借贷条件高、民间融资风险过大、融资成本持续上升已经成为制约中小企业加快发展的一个重要瓶颈问题。

针对上述情况，为进一步优化和完善中小企业融资环境，充分发挥财政专项资金的示范、引导和放大效应，按照中央精神和市委、市政府推动转型发展的总体部署，上海市财政部门政策有创新，措施在落实。

今年９月，上海市财政局向社会公布了促进中小企业发展的“三个１０亿元、三项配套措施”的财政政策，其中第三项配套措施为“积极创新为中小企业融资服务的有效方式”。为此，上海市财政局最近印发《关于进一步创新为本市小型微型企业融资提供财务会计服务的实施意见》（沪财会〔２０１１〕５７号，简称《实施意见》），推出了扶植小微企业的全新举措。

具体来说，自《实施意见》印发之日起，对于本市首次向商业银行申请贷款的小型、微型企业，商业银行经初审后有贷款意向的，需要进一步核实其财务信息状况的，经企业同意，商业银行可向财政部门提出审计需求，财政部门将以购买服务方式，委托会计师事务所对此类小型、微型企业的年度财务会计报表提供注册会计师审计服务，以确保企业财务会计信息的真实可靠，提高企业财务信息的资信度。

上海市财政局会计处负责人告诉《中国会计报》记者，对于小微企业认定标准、对“首次向商业银行申请贷款”的理解、商业银行如何向财 政部门提出审计申请、如何查询审计结果等，《实施意见》均给出了明确的解释。

保证新政用好上海有后招

“银行往往是喜欢锦上添花，不一定会雪中送炭，而小微企业在初创阶段，一笔有用的资金可能就会使其发展走上快车道。”作为上海市中小企业发展专家咨询团成员的李敏认为，上海市财政部门的这一举措对于小微企业的帮助将是关键性的，同时也影响着银行房贷导向，引导商业银行对于那些管理规范、有发展前景的小微企业提供初创时期的资金支持，从而促进上海市民营经济的健康可持续发展。

在李敏看来，《实施意见》是一项积极有效的举措，当前需要做的工作是加强宣传推广，在小微企业和相关金融机构中广而告之，提高其贯彻这一政策的积极性。一位不愿透露姓名的上海市小微企业负责人也表示，自己已经听说《实施意见》的相关内容，对于这项新政他要“举双手赞成”，但他也有一点担心， 那就是银行能否真正重视经审计合规的企业财报，从而贷款给财务过硬、有发展潜力的小微企业。

对于企业的担心，上海市财政局在制定《实施意见》时作了充分考虑。一方面，财政部门应充分发挥财务会计主管部门的服务和管理功能，为中小企业发展提供财务会计服务，在服务的同时不断规范本市企业财务会计核算秩序，促进企业提高核算水平。另一方面，各商业银行应按照银监会和人民银行的规定，根据银行工作流程和审贷制度，以审计报告作为银行审贷决策的参考，自主决定是否向小微企业发放贷款。会计师事务所则应依法执业，保持独立性，发表高质量的审计意见。广大小微企业应规范经营，依法纳税，按照《小企业会计制度》核算经济业务，真实反映财务状况和经营成果。

“这是一项很具创新性的政府举措，从调研的情况来看，企业、银行和中介机构都是欢迎的。”上海市财政局会计处负责人说，接下来，上海市财政部门将积极推动《实施意见》的贯彻落实，把政府对小微企业的帮扶落到实处。