汇兑(★)

　　1.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

　　2.适用范围

　　(1)汇兑分为信汇、电汇两种。

　　(2)单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

　　(3)汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

　　3.汇款回单与收账通知

　　汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明;收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

　　4.汇兑的撤销与退汇

　　(1)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

　　(2)退汇

　　①汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇;

　　②汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是(　　)。

　　A.汇出银行已经汇出的款项

　　B.汇入银行已发出收账通知的款项

　　C.收款人拒绝接受的款项

　　D.汇出银行尚未汇出的款项

　　【答案】D

　　【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。(1)选项A：款项“已经汇出”，不能撤销;(2)选项B：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销;(3)选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已经汇出，已经由汇入行掌握，不能撤销。

　　【例题2·多选题】关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.单位和个人均可使用汇兑

　　B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

　　C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

　　D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式;(2)选项B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额;(3)选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据，收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

　　托收承付(★)

　　1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

　　2.结算金额起点

　　托收承付结算每笔的金额起点为1万元;新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　3.使用条件

　　(1)前提：收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。

　　(2)主体：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　(3)款项性质

　　①办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项;

　　②代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

　　4.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收。

　　5.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　6.承付

　　(1)期限

　　①验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延);

　　②验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起(承付期满遇法定休假日顺延)。

　　(2)承付表示

　　①明示：不论是验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。

　　②默示：付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。

　　7.拒绝付款的正当理由

　　(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项;

　　(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项;

　　(3)未按合同规定的到货地址发货的款项;

　　(4)代销、寄销、赊销商品的款项;

　　(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;

　　(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;

　　(7)货款已经支付或计算有错误的款项。

　　【例题1·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.托收承付只能用于异地结算

　　B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

　　C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

　　D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

　　【答案】C

　　【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收(付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款人，而是一种节省精力的措施)。

　　【例题2·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　【答案】D

　　【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满的次日(3月15日)为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

　　委托收款(★)

　　1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　2.适用范围

　　(1)委托收款在同城、异地均可以使用。

　　(2)单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

　　3.付款

　　(1)以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

　　(2)以单位为付款人

　　①付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款;付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

　　②银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款项通知书”。

　　(3)付款人(包括银行和单位)审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款，但应当按照规定出具拒绝证明。

　　【例题·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

　　国内信用证(★★)

　　1.国内信用证，是指开证银行根据申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

　　2.性质

　　我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

　　(1)不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。

　　(2)不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

　　3.适用范围

　　信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

　　4.保证金

　　开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

　　5.有效期

　　信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　6.议付

　　(1)议付行必须是开证行指定的受益人开户行。

　　(2)议付仅限于延期付款信用证。

　　(3)议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。

　　(4)议付行议付信用证后，对受益人具有追索权;到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。

　　7.不足支付的处理

　　申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

　　【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.可用于支取现金

　　B.开证申请人可以是个人

　　C.有效期最长不超过9个月

　　D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算;只能用于转账结算，不得支取现金。(2)选项C：信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

　　【例题2·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(　　)。

　　A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

　　B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

　　C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

　　D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;(2)选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函;(3)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

　　【例题3·判断题】信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。(　　)

　　【答案】√

　　网上支付(★★)

　　1.网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。

　　2.网上银行

　　(1)分类

　　①按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行;

　　②按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行;

　　③按业务种类分为零售银行和批发银行。

　　(2)企业网上银行的主要业务功能

　　①账户信息查询;

　　②支付指令;

　　③B2B(Business to Business)网上支付;

　　④批量支付。

　　(3)个人网上银行的主要业务功能

　　①账户信息查询;

　　②人民币转账业务;

　　③银证转账业务;

　　④外汇买卖业务;

　　⑤账户管理业务;

　　⑥B2C(Business to Customer)网上支付。

　　3.第三方支付

　　(1)第三方支付，是独立于商户和银行的“非银行机构”为客户提供的支付结算服务。

　　(2)第三方支付方式包括线上支付方式和线下支付方式。

　　(3)行业分类

　　(4)第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。

　　【例题·单选题】消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.支付宝属于银行卡清算机构

　　B.支付宝属于第三方支付机构

　　C.支付宝属于网上银行

　　D.消费者应支付收单结算手续费1.9元

　　【答案】B

　　【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商户”(而非消费者)收取。

　　【小结】

　　单元小结

　　最后预祝各位考生2017初级职称考试轻松过关!